印度最大税改7月1日来袭,对我国出口企业有什么影响?

时间:2017-08-14 16:17:55
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印度总理莫迪上台后,力推改革,目的是通过单一税率来取代繁琐且混乱的邦州地方税,并放宽跨境贸易。在中央一级,用商品和劳务税(GST)取代中央消费税、附加消费税、服务税、附加关税和特别附加关税,7月1日正式实施。这是印度1947年从英国殖民地独立建国后最大的税改。

来源 |焦点商学 进出口经理人

近日,马士基在其官网上就关于印度进出口服务税发布了更新公告,从7月1日起,印度将就进出口印度的货物收取货物和服务税(Goods and Service Tax (GST)),有相关出口计划的外贸企业需留意。

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从7月1日起,印度将把其各种各样的本地服务税整合为货物和服务税(Goods and Service Tax (GST)),这个税收也将取代此前公布的印度服务税(Indian service tax)。

GST的收费标准将是进出口印度服务费用的18%,包括码头装卸费用,内陆运输费用等本地费用,GST也将取代此前15%的印度服务税。

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以下是马士基公布的与GST相关的进出口本地费用清单:

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马士基官网公告原文如下:

Here at Maersk Line we are continually working to ensure that all of our activities respect local government regulations to provide our customers with a responsible, trouble-free customer experience.

As most of us know, Government of India is consolidating its various indirect taxes into one consolidated Goods and Service Tax (GST) effective 1 July 2017. Consequent to this, we would like to inform that customers shipping to / from India and who are located outside of India will be liable for a government regulated GST on certain services rendered locally within India. This tax will replace the earlier applied Indian service tax on local services.

The application of the India GST will result in a tax of 18 percent* on both import and export service charges including local charges relating to terminal handling and inland haulage charges. This tax will replace the existing India Service tax charged at 15 percent.

*Adjustment % is based on GST rate as of Jun 20, 2017, and is subject to change. Maersk Line does not plan to make market announcements with regards to the changes to the India GST rate.

If you are unsure about anything related to the above, or would like to talk this through with a Maersk Line representative, please reach out to your local Maersk Line office.


究竟什么是GST

GST全名为商品和服务税务法案(The Good and Services Tax),这里可以被理解为消费税。因为它只针对消费环节征税,只有商品被消费时,才会征收税款,并且在印度全国实行统一的税率。

GST的建立是为了优化税种、简化税制,创造一个统一的印度市场,GST的实施可以有效避免重复征税现象,进而有效减轻印度境内企业的税务负担。

消费税根据商品性质的不同大约分为四档:5%,12%,18%,28%,基本商品价格税率最低,奢侈品税率最高。


GST对我国出口有利还是有弊

GST实施后,制造品的有效税率将被下调,而服务相关税率则会上升。除了基本关税外,进口商品还将被征收综合消费税,但如果进口商品作为有待进一步增值的原材料时将允许获得进项税抵免。


案例分析:

以中国出口至印度的PVC为例:

GST新税制之前,进口货物需要10%的基本关税、12.5%的额外关税、2-3%的适用税,此外还有4%的特殊附件关税(此部分可退税)。计算下来,进口PVC在最终的完税价格,退税后各种税费成本在176.45美元/吨。

GST新税制之后,进口货物所需缴纳的税费简化,仅10%的基本关税以及塑料相关产品18%-28%的GST税费。退税前PVC需要交纳的税费成本在277.14-379.44美元/吨,但因为GST税费是可以进项税抵免的,抵免后成本仅为93美元/吨,较税改前成本减少。

综上来看,GST税改后,各种税费简化,进口商品最终成本减少,GST将有利于印度扩大进口。在不考虑资金情况的影响,应该是利好中国出口市场的。

但是此前,许多经销商大量抛售现有库存商品,引发印度大规模的抛售狂潮,尤其以汽车为代表的奢侈品最为严重。商家降价促销希望消费者购买,背后还有更为深刻的原因。税改之后,如果零售商可以从批发商处获得完税证明,消费税是可以减免的。如果零售商无法获得完税证明,将缴纳更高的消费税。但此前经销商们获得完税证明并不普遍,这促使经销商不得不尽快打折清理库存。税改之后,这种重复纳税的情况将不再出现。


印度税改,中国五大出口行业受益

在印度,不同行政区域间,税收制度和主管部门各不相同,据不完全统计,至少并存17种联邦税制。

印度总理莫迪上台后,力推改革,目的是通过单一税率来取代繁琐且混乱的邦州地方税,并放宽跨境贸易。在中央一级,用商品和劳务税(GST)取代中央消费税、附加消费税、服务税、附加关税和特别附加关税,7月1日正式实施。这是印度1947年从英国殖民地独立建国后最大的税改。

经济学家预计,若顺利推行,税改对印度GDP增速的贡献约1%。不过,如何平衡中央政府与地方政府的利益、如何厘定各行业的商品和劳务税税率、如何让商家尽快熟悉报税流程,是税改路上的三大难题。

印度KPMG会计与咨询公司职员萨钦门侬认为,税收改革将会是印度目前所有经济改革之母,将会带动印度消费,提高本国与外商的投资与生产。

有分析认为,新税制将为这个每个月就有100万年轻人进入就业市场的国家,创造更多就业机会。经济学家预测,可给印度经济带来0.5%到2%的增长。


《华尔街日报》指出,汽车业、物流业、零售业、媒体与娱乐业、以及水泥业等五大行业将受惠。五大行业产品及其附属产品的进口将会进一步增加,尤其以零售业最为突出。

1、汽车业有望因减税而降低销售价格;

2、物流业可望缩短转运时间,提高效率;

3、目前印度的影城业者必须向中央和各省政府缴纳娱乐税以及其他几种税捐,仅娱乐税税率就高达27%,税改可望降低业者税务负担、缩减营运成本,利润可望提高;

4、实施更有效率的税制,意味市场摊商和路边摊商更可能缴税,对已纳税的大型店家与零售商形成更公平的竞争环境;

5、水泥公司可能支付每吨约920 卢比的税,低于目前的每吨1320 卢比左右。


两大行业受损

黄金珠宝业:

日前,印度财政部长Arun Jaitley已经宣布,印度将对黄金征收3%的商品及服务税(GST)。

有分析估计,倘若黄金税率从当前的1%-2%升至3%,消费者必须承担增税成本,对价格敏感的印度民众可能减少购买,今年印度黄金需求可能会降至650-700吨。

世界黄金协会驻印度总经理Somasundaram PR称,由于关税税率为10%,对黄金的总税仍很高,这将影响印度珠宝行业。


部分必需品行业:

据报道,新税制度对部分必需品免税,如保险套和避孕药等,却对卫生棉开征12%税率,引发妇女不满,直批根本是歧视女性。印度议员 Sushmita Dev 发起请愿,要求卫生巾免税,已有30万人联署。当前印度卫生棉价格为5-12卢比之间(0.08-0.2美元),有上百万的贫穷农妇负担不起。


税改两大风险

政治风险:

1、中央与地方政府的利益分歧将是此次税改执行的关键所在。地方政府希望维持高税率以获得更多收益,而中央政府计划推动低税率以避免通胀;经济发展水平不同的地区之间,又存在利益不均带来的分歧。

2、汇丰银行首席印度经济学家 Pranjul Bhandari 表示,“莫迪必须在取悦中央政府和地方政府之间踩钢丝。”


经济风险:

1、专家指出,推行新税制有其风险,可能拖累短期经济增长,面临的障碍包括推动数百万商家注册、教育他们制作数位报表并上网报税、网路连线品质欠佳,以及民间逃漏税成性。

2、汇丰银行原先预估该体系可让印度GDP增加0.8%,但在政府宣布多层税务级距后,该预估值被砍去一半。

3、新设计的、用来取代加值税的商品服务税也比外界想像的复杂,这也可能导致制度风险。


消息来源:网易新闻


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